В этой статье мы перечислим возможности для самозанятых, вступившие в силу в 2020 году, и обсудим, какие изменения могут коснуться плательщиков KPA в этом году.
В 2019 году вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ. В то время у самозанятых специалистов не было четкого понимания того, какой деятельностью им можно заниматься, а какой нет. Но время идет, появляется судебная практика, новые законы и официальные комментарии.
В этой статье мы обсуждаем возможности для самозанятых, которые только в прошлом году получили шумиху, и возможные новшества. Вы не найдете исчерпывающий список самозанятых профессий в 2022 году, так как Закон о самозанятости не содержит исчерпывающего списка разрешенных видов деятельности. Однако в конце этой статьи есть примерный список из дополнения «Мой налог».
Кто может быть самозанятым
Напомним, что на специальную систему налогообложения могут перейти все физические лица, а также самозанятые лица, которые намерены вести предпринимательскую деятельность без найма наемных работников.
С прошлого года не только совершеннолетние граждане, но и лица старше 16 лет могут без проблем зарегистрироваться плательщиками ДИДН. Такое предложение поступило от президента РФ летом 2020 года. С согласия родителей или при наличии полной дееспособности возможно начать бизнес с 14 лет.
Интересный факт: Правительство рассматривает законопроект о дополнительных налоговых льготах для самозанятых до 18 лет в размере одного минимального размера оплаты труда — 12 130 рублей. С учетом базового довольствия в размере 10 тыс. рублей, после принятия закона несовершеннолетние, ведущие бизнес, получат бонус при регистрации в размере 22 130 рублей. Их можно использовать для уменьшения налоговых льгот.
Кстати, применение специального налогового режима разрешено не только для граждан России, но и для граждан стран Евразийского экономического союза. При этом НТЦ можно использовать вне зависимости от того, являетесь вы налоговым резидентом России или нет. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 20 января 2020 г. № 03-11-11/2644. Главное условие – наличие идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).
Какие услуги может оказывать самозанятый в 2022 году
Если нас интересует, какие виды деятельности подпадают под самозанятость, то следует сразу сказать, что закон не является исчерпывающим перечнем. Тем не менее, существует список видов деятельности, которые не подходят для самозанятости. Запрещенные виды работ для самозанятых:
- Деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
- перепродажа товаров, не принадлежащих самозанятому лицу;
- реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- Деятельность в интересах другого лица на основании агентского договора, посредничества или поручения;
- доставка товаров другим лицам.
Напоминаем, что плательщикам НПД запрещается оказывать услуги лицом, ведущим бизнес, текущему работодателю, а также в течение 2 лет с момента прекращения трудовых отношений с данным работодателем. Узнать о нарушении этого требования ФНС сможет благодаря скоринговой системе, запущенной 23 марта 2021 года. Программа анализирует источники выплат, взаимоотношения самозанятых, их клиентов и бывших работодателей — в результате организации, в которых есть нарушения, будут отнесены к группе риска.
Вот услуги, которые может предоставить самозанятое лицо, например:
- Частные уроки;
- настройка интернет-рекламы;
- Строительная зона;
- флористика;
- наращивание ресниц;
- эвакуация разбитых автомобилей;
- производство и продажа аксессуаров для мобильных телефонов.
Это далеко не весь перечень разрешенных действий — налогоплательщики Канцелярии премьер-министра могут предпринимать все, что прямо не запрещено законом. Если вы сомневаетесь, задайте свой вопрос в комментариях, и мы проконсультируем вас, можете ли вы стать самозанятым.
Интересно: Самозанятые вскоре могут получить право производить и продавать товары с маркировкой. Это обсуждается в Минпромторге с 2020 года. Предусматривается, что для такой деятельности самозанятые должны будут преобразоваться в ИП в НПА и таким образом получить необходимую документацию.
Самозанятые могут принимать участие в государственных закупках
В декабре 2019 года гражданам, ведущим бизнес, разрешили участвовать в договорах по 223-ФЗ, а в июне 2020 года — в договорах по 44-ФЗ.
Некоторые виды контрактов, называемые специальными тендерами, доступны только для МСП. Среди них есть люди, занимающиеся бизнесом. В крупнейших госкомпаниях доля таких заказов составляет не менее 18%.
Для участия в тендере бизнес-оператор должен получить электронную цифровую подпись и быть аккредитованным на соответствующей Электронной торговой площадке (ЭТП). Подробнее о процессе государственных закупок для самозанятых мы рассказали здесь.
Примерный список видов деятельности самозанятых граждан в 2022
Примерный список профессий для самозанятых доступен в приложении «Мой налог».
Для вашего удобства продублируем его здесь:
IT-сфера
Администрация
Анализ данных
Веб-мастер
Кодирование и дизайн
Компьютерный мастер
Обработка данных
Программист
Техническая поддержка
Автомойка
Автосервис
Восстановление и буксировка
Водитель
Грузоперевозки
Перевозка людей
Аренда
Квартиры в аренду
Аренда автомобилей
Лицензирование
Аренда
Услуги временного проживания
Служба хранения
Бытовые услуги
уборка дома
Услуги гувернантки
Доставка
Няня
Готовить
Страж
Социальная помощь
Няня
Уборка и уборка
Химчистка
Животные
Вакцинация домашних животных
Уход
Укротитель животных
Кинология
Уход за животными
Уход за животными
Здоровье
диетолог
Консалтинг
Логопед
Терапевт
Психолог
Тренер, тренер
Информационные услуги
Тесты
Маркетинг, реклама
Услуги обряда
Опросы, опросы общественного мнения
Устный переводчик
Красота
Консалтинг
Косметолог
Маникюр педикюр
Модель
парикмахер
Стилист
Тату и пирсинг
Эпиляция
Обучение
Репетитор
Тренер
Учитель
Общественное питание
Шеф-кондитер
обслуживание
Готовить
Одежда
Модельер, дизайнер
Портной
Ткани, пошив, шитье
Природа
Ландшафтная архитектура
Домашний скот
Лесное хозяйство, охота, рыбалка
Переработка
Восстановление или слом металла
Сельское хозяйство
Прочее
Погрузчик
Копирайтер
Портье
Безопасность
Писатель
Платные туалеты
Развлечения
Аниматор
Художник, певец, музыкант
Ведущий, шоумен, тамада
Гид, экскурсовод
Ремонт
Ремонт дома
Дизайн
Заканчивать
Ремонт бытовой техники
Ремонт дома
С самого начала
Водопроводчик
Строительство
Обслуживание
Электрик
Сделай сам
Кузнец
Рабочий-металлист
Инжиниринг
Промышленные услуги
Плотники, плотники
Монтажные услуги
Спорт
Консалтинг
Терапевт
Тренер, инструктор
Торговля самостоятельно произведённым товаром
Домашнее производство
Финансы
Бухгалтер
Бухгалтерия
Консалтинг
Риэлтор
Страховые услуги
курьерские услуги
Финансовые услуги
Фото, видео, печать
Издательские услуги
Оператор
Оцифровка
Печать
Фотограф
Художник
Юристы
Консалтинг
Налоговый консультант
Юридические услуги
Однако стоит помнить, что перечень услуг для граждан, ведущих бизнес на сайте, не является исчерпывающим. Во всех категориях есть «Другое», что указывает на возможность осуществления деятельности помимо предложенных вариантов.
Например, «Информационные услуги» включают деятельность по набору персонала, но не указаны в списке. Либо «Налоговый консультант» указан в разделе «Юристы», но не «Консультант по трудовому праву». Последний востребован на малых и средних предприятиях.
Как сменить деятельность или добавить новую услугу в приложении «Мой налог»
Изменение активности занимает несколько минут:
- Откройте приложение «Мой налог», перейдите на вкладку «Другое».
- Откройте «Профиль».
- В открывшемся окне выберите «Активность».
- На открывшейся странице выберите новую профессию из списка. Если вы перестанете что-то делать, вы можете удалить услугу из списка.
Количество действий, которые вы можете выполнять, не ограничено. Главное, не нарушать правила пункта 2 Федерального закона № 422-ФЗ.
Какие регионы ввели самозанятых
В 2022 году специальный режим «Налог на профессиональный доход» доступен для профессионалов по всей России. Республика Ингушетия — последняя страна, присоединившаяся к эксперименту.
Что нужно знать о выборе региона
Регион лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, может не совпадать с местом регистрации, местом осуществления деятельности или фактическим местом жительства. Выбор региона часто зависит от проводимой деятельности.
Пример: Дмитрий живет в Москве, но имеет 2 квартиры в Челябинске. Чтобы занять их, он решил зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и позаботиться об аренде. В этом случае Дмитрий может выбрать Челябинск, а не Москву при регистрации в приложении «Мой налог».
Регион определяется при регистрации в приложении «Мой налог». Сменить регион можно, но не чаще одного раза в год.
Регионом может быть не только местонахождение бизнеса, но и местонахождение клиента. Это важно для фрилансеров, работающих с клиентами со всей России.
